KONKORDATO ÖNCESİ DURUM TESPİTİ VE YENİDEN YAPILANDIRMA

     Şirketler, ekonomik koşullarda yaşanan beklenmedik değişiklikler nedeni ile muaccel olan borçlarını ödeyemedikleri için faaliyetlerini durdurmak tehlikesi ile karşı karşıya kalabilmektedirler. Ekonomik varlığını devam ettirebilme imkanı olan sermaye şirketlerinin böyle bir riske karşı durum tespiti yaptırmalı ve mali güçlükle karşılaşılmasının öngörülmesi durumda ilk önce yeniden yapılandırma yöntemine başvurması gereklidir. Yeniden yapılandırma hem şirket hem de kamu yararı bakımından en doğru çözümdür. 

 Durum Tespiti

     Durum tespiti birçok firma bakımından hayati önem taşımaktadır. Durum Tespiti Yeniden Yapılandırma süreçlerini belirlediği gibi aynı zamanda şirketlerce bir erken uyarı sistemi olarak da kullanılmaktadır. Şirket, Durum Tespiti ile mali durumu henüz bozulmadan gerekli önlemleri alabilmekte ve ileride yaşanabilecek mali güçlüklerin önüne geçebilmektedir. Tüm yeniden yapılandırma süreçleri bir durum tespiti ile başlar. Durum Tespiti’nde incelenen şirketin pasif ve aktifleri, alacakları ve borçları ile bu borç ve alacakların vadeleri, mal varlıkları ile bu mal varlıkları üzerinde bulunan yükümlülükler değerlendirilerek, şirketin mali ve hukuki portresi ortaya çıkarılır. Bu portre ile mali durumu bozulan veya bozulması muhtemel olan şirket için izlenmesi gereken yol da tespit edilmiş olur. Durum Tespiti sonrasında mali güçlüklerle karşılaşılmaması için bir takım önlemler alınması, alacaklıların bir kısmı veya tamamı ile şirket borçlarının yeniden yapılandırılması, konkordato veya iflas başvurusunda bulunulması yollarından biri tercih edilebilmektedir.

Yeniden Yapılandırma

     Durum Tespiti sonrasında mali durumu bozulmuş veya bozulma ihtimali olan şirketin konkordatoya başvurmadan önce ilk tercih etmesi gereken yöntem yeniden yapılandırma yöntemidir. Bu kapsamda şirketin mevcut borçlarının faiz ve vade gibi yönlerden yeniden yapılandırılmasına ek olarak şirketin yapısal ve finansal yönden de yapılandırılması öngörülmektedir. Gerekli bağımsız denetim raporları ve varlıklara ilişkin değerleme işlemleri yapılarak, Durum Tespiti çerçevesinde hangi alacaklıların yeniden yapılandırma kapsamına alınıp hangi alacaklıların bu kapsama alınmayacağına karar verilir. Yeniden Yapılandırma’nın Konkordato'dan en büyük farkı alacaklıların tümü ile değil sadece borçlu şirketin belirlediği alacaklılar ile bu alacaklılara karşı olan borçlar için yapılandırma çalışmaları yapılmasıdır. Yapılandırmadan etkilenmeyen alacaklıların bilgilendirilmesine gerek yoktur. Ayrıca yine Konkordato'dan farklı olarak borçlu şirket alacaklıları arasında eşit davranmak zorunda değildir. Aynı grupta yer alan yapılandırmaya tabi alacaklıları arasında eşitlik ilkesini gözetmekle birlikte farklı gruplar için farklı çözümler getirilebilmektedir. Bu anlamda Yeniden Yapılandırma Konkordato’dan çok daha esnek bir çözüm sağlamaktadır. Yeniden Yapılandırma için bir yeniden yapılandırma projesi hazırlanmakta ve hazırlanan proje, projeye taraf alacaklılar ile görüşülerek üzerinde mutabakat sağlanmaya çalışılmaktadır. Alacaklıların çoğunluğu ile uzlaşılması halinde Projenin Tasdiki için mahkemeye başvurularak proje tasdik edilmektedir. Bu nedenle bağlayıcılığı ve hukuki sonuçları Konkordato'dan çok farklı değildir. Talep edilmesi halinde proje kapsamındaki alacaklılar aleyhine takibe geçmelerini önlemek adına tedbir de konulabilmektedir. Konkordato başvurulması gereken en son yoldur. Çünkü Konkardato kapsamında projenin kabul edilmemesi ve/veya mahkemenin herhangi bir aşamada mühleti kaldırması ve/veya şirketin iflasına karar vermesi olasılığı bulunmaktayken Yeniden Yapılandırma çerçevesinde projenin tasdik edilmemesi halinde borçlu şirketin iflası söz konusu değildir.